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最新 監査役の実務マニュアル

編集/一般社団法人監査懇話会

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概要


改正会社法に完全対応!

◆監査役の役割や監査の方法、監査の実行、監査報告の作成などについて、その流れや概念を図解した上で、監査役が知っておくべき事項を詳細に解説しています。
◆各項目では、実務上の慣習や留意事項、法的な基礎知識を掲げていますので、監査役の実務にお役立ていただけます。
◆現役の監査役を含む監査役経験者が編集・執筆にあたった、実務のニーズに応える確かな内容です。

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特長

商品情報

商品コード
0625
サイズ
B5判
巻数
全1巻・ケース付
ページ数
1,306
発行年月
2014年10月

目次

令和元年改正会社法の概要と監査役実務の接点
民法(債権関係)改正の概要とその留意点

第1章 監査役制度
第1 監査役とは
図 解
監査役の役割を理解する
監査役の権限を理解する
監査役の義務を理解する
監査役のその他の規定を理解する
第2 監査役の資格・選任・終任・解任
図 解
監査役の資格を確認する
監査役の選任・任期・終任について理解する
監査役の解任について理解する
第3 会社の機関設計
図 解
機関設計を理解する
指名委員会等設置会社の機関設計を理解する
監査等委員会設置会社の機関設計を理解する
監査等委員会設置会社への移行を理解する
任意の指名・報酬委員会について理解する
公開会社と非公開会社の相違を理解する
第4 各種監査役を選定する
図 解
常勤監査役・特定監査役・特別取締役会出席監査役を選定する
第5 監査環境の整備
図 解
監査役間で情報を共有する
監査の実効性の確保体制の整備をする
第6 監査役の報酬・費用
図 解
監査役の報酬について協議する
費用等の請求について理解する
第7 監査役と他の機関との関係
図 解
取締役会と意思疎通を図る
代表取締役と定期会合を行う
社外取締役と連携する
重要会議に出席する・他機関と連携する
外部団体(日本監査役協会、監査懇話会等)・外部専門家等の情報を得る
第8 監査役の欠員
図 解
監査役に欠員が生じた
第9 監査役就任前の準備事項
図 解
監査役就任前に準備すべきことを理解する
第2章 監査役会の運営
図 解
監査役会の役割を理解する
監査役と監査役会の関係を理解する
監査役会の組織・規則を理解する
監査役会を招集する
常勤の監査役を選定・解職する
監査役会の議事を進行する
監査役会で決議する
監査役会で協議する
監査役会への報告を理解する
監査役会議事録を作成する
監査役協議会の運営を理解する
第3章 監査計画の決定
図 解
監査方針を立案する
今期の重点監査項目を立案する
年間監査日程を立案する
監査業務の分担を検討する
監査計画を決定する
個別監査実施計画を作成する
監査費用予算を立案する
監査計画を周知する
コロナ禍で監査の実効性を確保する
第4章 監査の方法
第1 取締役会への出席等
図 解
取締役会の役割を理解する
取締役会に出席し意見を述べる
取締役会を招集する
取締役会の議案を確認する
取締役会の議事運営を監視する
取締役会への報告を確認する
取締役会の議事録を確認する
取締役会の決議の省略(書面決議)を確認する
特別取締役会に出席する
取締役会決議事項等の実施状況を確認する
監査役が招集する取締役会に取締役が協力しない
重要な会議に出席する
経営判断原則を理解する
取締役の報酬等を監査する
第2 報告の聴取
図 解
取締役等から報告を聴取する
会社の業務・財産の状況を調査する
取締役等が報告や業務・財産の調査に協力しない
内部監査部門から報告を受ける
会計監査人から報告を受ける
子会社等の監査役から報告を受ける
第3 重要書類・電子データの閲覧
図 解
重要書類を閲覧する
重要電子データを閲覧する
第4 実地調査(往査)
図 解
実地調査(往査)の実施計画を作成する
事前調査を行う
重点項目を定める
実地調査(往査)を行う
海外拠点の実地調査(往査)を行う
第5 企業集団に関する監査
図 解
企業集団に関する監査をする
子会社を調査する
子会社が調査に協力しない
海外子会社の調査を行う
子会社の監査役の立場から親会社に対応する
第6 違法行為等があった場合の対応
図 解
取締役の法令・定款違反行為を発見した
取締役が違法行為をやめようとしない
監査報告に取締役の違法行為を記載する
株主総会で取締役の違法行為を報告する
会社の組織に関する訴えを理解する
第7 監査結果の整理
図 解
監査実施後は、速やかに監査調書を作成する
監査の実施状況とその結果を代表取締役等に報告する
第8 企業不祥事に対する監査役の対応
図 解
企業不祥事とは何かを理解する
企業不祥事を予防する
企業不祥事が発生したときに対応する(有事対応)
グループ会社の不祥事に対応する
社内調査委員会と第三者委員会に対応する
企業不祥事の対外発表・開示に対応する
監査における不正リスク対応基準を理解し監査役として対応する
第5章 期中監査の実行
第1 一般的監査項目
図 解
取締役の意思決定の状況について監査する
法令・定款違反行為等の有無について監査する
取締役会の監督義務の履行状況について監査する
月次決算資料により経営動向を把握する
第2 特別な監査項目
図 解
競業取引及び利益相反取引について監査する
無償の利益供与の有無について監査する
非通例的取引について監査する
自己株式取引について監査する
会社の情報開示体制について監査する
買収防衛策について監査する
臨時決算について監査する
第三者割当増資について監査する
第3 経営管理に関する監査項目
図 解
経営について監査する
総務・人事・労務について監査する
財務について監査する
購買・外注について監査する
生産について監査する
販売について監査する
在庫・物流について監査する
研究・開発について監査する
情報システムについて監査する
第4 内部統制システムの監査
図 解
内部統制システムを理解する
取締役会決議内容の相当性を判断する
法令等遵守体制について監査する
損失危険管理体制について監査する
情報保存管理体制について監査する
効率性確保体制について監査する
企業集団内部統制について監査する
財務報告内部統制について監査する
内部通報制度について監査する
個人情報保護について理解し監査する
第4の2 内部監査部門等との連携
図 解
内部監査部門等との連携を理解する
第4の2の2 三様監査における連携
図 解
三様監査における連携の重要性を理解する
第5 会計監査人との連携
図 解
会計監査人との連携を理解する
会計監査人と監査計画等について協議を行う
会計監査人の監査手続に立ち会う
会計監査人の職務の遂行に関する事項の通知を受ける
会計監査人の報酬等の決定に同意する
会計監査人の評価・選定方針を決定する
会計監査人の員数が欠けた
第6 上場会社の監査のポイント
図 解
上場会社の監査を理解する
四半期報告書等を監査する
決算短信を監査する
金融商品取引所への適時開示報告を監査する
コーポレートガバナンス・コードを理解する
IPOに向けて準備する
第6章 期末監査の実行
第1 期末監査の準備
図 解
期末監査の概要を理解する
期末監査実施計画を作成する
第2 事業報告等の監査
図 解
事業報告(附属明細書を含む)を監査する
第3 計算関係書類の監査
図 解
計算書類に係る監査の意義・対象を理解する
会社の会計方針を監査する
計算書類の重要事項について説明を求める
貸借対照表の内容を監査する
損益計算書及び株主資本等変動計算書の内容を監査する
個別注記表及び計算書類附属明細書の内容を監査する
剰余金の配当について監査する
連結計算書類の内容を監査する
会計監査人監査の相当性を判断する
第4 財務に関する報告書の監査
図 解
有価証券報告書を監査する
内部統制報告書を監査する
第7章 監査報告の作成
第1 監査報告の枠組みと内容
図 解
監査報告作成の意義と根拠条文を理解する
事業報告に係る監査報告の内容を確認する
計算書類に係る監査報告の内容を確認する(会計監査人設置会社の場合)
計算書類に係る監査報告の内容を確認する(会計監査人設置会社以外の場合)
第2 監査報告の作成・通知
図 解
監査報告の作成手順を理解する
監査報告の通知・提供などの手続を理解する
第8章 株主総会における対応
第1 株主総会の開催時期及び付議事項
図 解
開催時期(法定スケジュール)・場所の確認をする
バーチャル株主総会の内容を理解する
付議事項を事前確認する
第2 監査役に関連する付議事項の確認
図 解
監査役の選任手続を監査する
会計監査人の選任、解任、不再任の手続を理解する
補欠取締役・補欠監査役の選任を検討する
定款変更議案を監査する
第3 株主総会招集手続の監査
図 解
株主総会に関する取締役会決議の適法性を確認する
電磁的方法による手続を確認する
WEB開示によるみなし提供(インターネット開示)に問題がないか確認する
株主総会提出議案の適法性を監査する
株主総会招集通知及び添付書類、株主総会参考書類の適法性を監査する
株主総会資料の電子提供制度の内容を理解する
計算書類等の備置きを監査する
第4 株主総会の事前準備
図 解
監査役の口頭報告及び意見陳述事項を検討する
株主の質問に対する役員の説明義務を理解する
第5 株主総会当日の監査
図 解
株主総会の議事運営及び決議が適法になされているかを監査する
第6 株主総会終了後の監査
図 解
株主総会終了後に実施する監査内容を理解する
株主総会終了直後の取締役会決議事項を監査する
株主総会終了直後の監査役会を運営する
第9章 取締役の責任と監査役の責任
第1 役員の責任
図 解
役員が負うべき責任の内容を知る
役員が負うべき基本的義務を知る
第2 役員の刑事責任
図 解
特別背任罪とは何かを理解する
会社財産を危うくする罪とは何かを理解する
株主等の権利の行使に関する利益供与の罪(刑事責任)とは何かを理解する
粉飾決算等(刑事責任)を理解する
その他どのような刑事責任があるかを知る
第3 取締役の民事責任(損害賠償責任)
図 解
取締役の民事責任の概要を知る
競業取引・利益相反取引についての責任を理解する
株主等の権利の行使に関する利益供与の責任(民事責任)とは何かを理解する
粉飾決算等(民事責任)を理解する
不良債権発生に伴う民事責任を理解する
その他の民事責任を理解する
第4 監査役の民事責任
図 解
監査役の会社及び第三者に対する民事責任の概要を知る
監査役への民事責任追及とその対策を理解する(粉飾決算・違法配当)
監査役への民事責任追及とその対策を理解する(不良債権)
監査役への民事責任追及とその対策を理解する(その他の違法行為等)
第5 取締役に対する責任追及
図 解
取締役の違法行為等を認知し是正する
訴訟を提起する-会社・株主及び第三者による提起
第6 株主代表訴訟・多重代表訴訟の手続
図 解
提訴請求の要件を審査する
提訴請求の内容を審査する
提訴から判決までの流れを理解する
多重代表訴訟の要点を理解する
第7 役員の責任軽減とその監査
図 解
株主の同意による事後的な責任軽減を監査する
定款に基づく取締役会決議による責任軽減を監査する
非業務執行取締役等の定款による責任限定契約を監査する
補償契約について監査する
役員等賠償責任保険(D&O保険)を理解する
第10章 会計監査人非設置会社の会計監査
第1 会計監査の基本
図 解
会計監査の視点を理解する
基本的な会計の仕組みを理解する
会計業務に係る内部統制の構築・運用状況を監査する
第2 期中監査の実行
図 解
会計に関する期中監査の内容を整理する
現金・預金等の管理業務を監査する
受取手形・支払手形の管理業務を監査する
売掛金管理業務を監査する
在庫管理業務を監査する
取引に関連する稟議書等を監査する
第3 期末監査の実行
図 解
決算及び期末監査の日程を協議する
計算書類の重要事項について説明を求める
貸借対照表を監査する(全般的監査)
損益計算書を監査する
株主資本等変動計算書を監査する
個別注記表を監査する
計算書類に係る附属明細書及び事業報告の会計情報を監査する
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参考資料
企業の経営・事業に関わる主要法令とその概要
機関設計の種類
機関構成の一覧
備置き・閲覧書類等
株主総会の決議事項・報告事項等(取締役会設置会社)
取締役会の決議事項等(取締役会設置会社、かつ、監査役設置会社を前提)
監査役会の決議事項・報告事項等
監査役及び監査役会の権限と義務(業務監査権限のある監査役)
株式会社の登記事項
株主総会参考書類の記載事項
社外取締役の要件
社外監査役の要件
事業報告・計算書類・連結計算書類の監査・株主への提供等
事業報告の記載事項

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