令和５年度　図解　税制改正のポイント

＜令和5年度税制改正の概要＞
「令和5年度税制改正」の概要と主要項目

＜個人所得課税関係＞
NISAの抜本的拡充・恒久化
スタートアップへの再投資に対する非課税措置の創設
エンジェル税制の見直し及び手続の簡素化
特定新規中小企業者の株式を取得した場合の特例のまとめ
ストックオプション税制の見直し
空き家に係る譲渡所得の特別控除の特例の延長
低未利用土地等を譲渡した場合の特別控除の見直し・延長
個人所得課税に関するその他の改正項目

＜資産課税関係＞
相続時精算課税制度の見直し
生前贈与加算の加算期間等の見直し
教育資金の一括贈与非課税措置の延長
結婚・子育て資金の一括贈与非課税措置の延長
医業継続に係る相続税・贈与税の納税猶予制度等の延長
生産性向上や賃上げに資する設備投資の特例措置
長寿命化に資する大規模修繕工事に係る特例措置の創設
相続税の除斥期間の見直し
資産課税に関するその他の改正項目

＜法人課税関係＞
オープンイノベーション促進税制の拡充
研究開発税制の見直し・延長
指定寄附金の範囲の見直し
中小企業者等の優遇税制の見直し・延長
　　中小企業投資促進税制
　　中小企業経営強化税制
【参考】中小法人・中小企業者・中小企業者等の範囲
【参考】適用除外事業者
青色申告の承認申請書等の記載事項の簡素化等
通算子法人の法人税等の確定申告書の提出期限の見直し
地域未来投資促進税制の延長・拡充
中小企業防災・減災投資促進税制の延長
DX投資促進税制の見直し・延長
医療用機器等の特別償却制度の見直し・延長
特定の資産の買換特例の見直し・延長
株式交付制度の見直し
暗号資産の評価方法等の見直し
【参考】大企業規制
法人課税に関するその他の改正項目

＜国際課税関係＞
外国子会社合算税制の見直し
グローバル・ミニマム課税への対応
【参考】グローバル・ミニマム課税の全体像

＜消費課税関係＞
小規模事業者に対する納税額の負担軽減措置
中小・小規模事業者等に対する事務負担の軽減措置
少額な返還インボイスの交付義務の免除
適格請求書等保存方式に係る登録手続の見直し
【参考】インボイス制度の主な経過措置等
車体課税の見直し

＜納税環境整備等＞
優良な電子帳簿の範囲の合理化・明確化
国税関係帳簿書類の保存要件（改正前と改正点）
スキャナ保存制度の要件見直し
スキャナ保存制度の要件（改正前と改正点）
電子取引に係る電子データ保存制度の要件の見直し
電子取引のデータ保存制度の要件（改正前と改正点）
【参考】電子帳簿保存法の全体像
無申告加算税の加重措置
納税環境整備に関するその他の改正項目

＜その他＞
防衛力強化に係る財源確保のための税制措置