令和7年度　図解　税制改正のポイント

＜令和7年度税制改正の概要＞
「令和7年度税制改正」の概要と主要項目

＜個人所得課税関係＞
基礎控除等の見直し
【参考】社会保険料（106万円の壁と130万円の壁）
【参考】106万円の壁と130万円の壁のグラフ
基礎控除の見直し
給与所得控除の見直し
特定親族特別控除の創設
所得要件その他の措置
スタートアップへの再投資を行った場合の特例
子育て世帯等に対する生命保険料控除の見直し
子育て世帯等に対する住宅ローン控除の拡充
子育て対応改修工事をした場合の住宅改修控除
確定拠出年金制度の見直し
退職所得控除額の調整規定等の見直し
法人課税信託にかかる所得税の課税の適正化
所得税の確定申告書の添付書面の見直し
個人所得課税に関するその他の改正項目

＜資産課税関係＞
結婚・子育て資金の一括贈与非課税措置の延長
事業承継税制の役員就任要件等の見直し
生産性向上や賃上げに資する設備投資の特例措置
資産課税に関するその他の改正項目

＜法人課税関係＞
中小企業者等の軽減税率の特例の見直し・延長
中小企業投資促進税制の延長
中小企業経営強化税制の見直し・延長
中小企業防災・減災投資促進税制の見直し・延長
【参考】中小法人・中小企業者・中小企業者等の範囲
【参考】適用除外事業者
地域未来投資促進税制の見直し・延長
【参考】大企業における税額控除制度の適用規制
非適格合併等における資産等に係る調整勘定の見直し
リース会計基準の変更に伴う税制上の所要の措置（借手）
リース譲渡の収益・費用の帰属年度の特例の廃止
リース譲渡に係る資産の譲渡等の時期の特例の廃止（消費税）
医療用機器等の特別償却制度の見直し・延長
法人課税に関するその他の改正項目
防衛力強化に係る財源確保のための税制措置

＜国際課税関係＞
グローバル・ミニマム課税への対応
外国子会社合算税制等の見直し

＜消費課税関係＞
外国人旅行者向け消費税免税制度の見直し

＜納税環境整備＞
電子帳簿等保存制度の見直し
イメージデータ送信時のe-Taxの利便性の向上
納税環境整備に関するその他の改正項目

＜会計検査院による検査報告＞
【参考】取引相場のない株式の評価