精選事例　消費税をめぐる判断と実務

第１章　総　論

第１節　国内取引の消費税
第２節　課否判定の全体像
第３節　インボイス制度の概要
第４節　輸入の消費税

第２章　課否判定

第１節　課税の対象
第１　対価を得て行う資産の譲渡及び貸付け並びに役務の提供の判断
〔１〕所得税において対価補償金の取扱いを受ける移転補償金
〔２〕第三者へのゴルフ会員権の譲渡
〔３〕使用料収入を横領された会議室の貸付け
〔４〕保証債務を履行するために行った土地建物の譲渡
〔５〕交通事故の損害金
〔６〕組合員に賦課した一般賦課金
〔７〕商品を引き取らせた場合の損害賠償金
〔８〕弁護士会が受領する各種負担金
〔９〕役員退職金として車両を現物支給した場合
〔10〕自己発行ポイント
〔11〕共通ポイント
〔12〕ポイント交換サービス
〔13〕ジョイントベンチャー内部取引
〔14〕商業ビルの管理費
〔15〕マンション管理組合の管理費と駐車場の賃貸収入
〔16〕マンション管理組合による修繕工事に係る仕入税額控除
〔17〕親子間の土地の使用貸借
〔18〕親子間の土地の使用貸借（アスファルト舗装の贈与）
〔19〕廃業時に保有する資産のみなし譲渡
〔20〕同日における取得と譲渡
第２　事業としての判断
〔21〕宗教法人が行う絵画の譲渡
〔22〕永代使用料に含まれる墓石の対価
〔23〕事業と称するに至らない不動産の貸付け
〔24〕事業に附随する行為
〔25〕出向と労働者派遣
〔26〕会計参与の報酬
〔27〕料理長として勤務するホテルからの業務の請負
〔28〕税理士が専門学校から受ける講師料
第３　内外判定
〔29〕日本以外の2か国で登録されている特許権の譲渡
〔30〕国外にて行われるカーレースのスポンサー契約
第２節　非課税取引
〔31〕1か月未満の期間の土地の貸付け
〔32〕駐車場利用に伴う土地の貸付け
〔33〕コインパーキングを経営する法人に対する土地の貸付け
〔34〕介護付き有料老人ホーム施設としての建物の貸付け
〔35〕有料老人ホームにおける食事の提供
〔36〕助産施設として利用されている建物の譲渡
〔37〕フリースクール事業
〔38〕外国法人から受ける遅延損害金と売掛債権の譲渡収入
第３節　輸出取引等
〔39〕契約どおりに船積みできなかった取引
〔40〕仕入先から国外に直送させる自動車部品の販売
〔41〕輸出証明がない取引
〔42〕外国から原材料を無償支給され製品に加工する取引
〔43〕国内において非居住者に提供するセミナー

第３章　資産の譲渡等の時期と対価の額

〔44〕対価の額が確定していない売上げの計上時期
〔45〕居住用賃貸建物の譲渡の時期
〔46〕土地付き建物の値引き販売
〔47〕貸しビルの保証金
〔48〕消費者に対するキャッシュバックサービス

第4章　軽減税率適用の判断とインボイス制度

〔49〕飲食料品の譲渡の判定
〔50〕外食の判定
〔51〕一体資産の判定
〔52〕マンション管理組合のインボイス発行事業者の登録
〔53〕端数値引きがある場合のインボイス
〔54〕軽減税率・標準税率の売上合計額からの一括値引き
〔55〕輸送費の立替実費精算
〔56〕委託販売におけるインボイスの交付
〔57〕軽油の委託販売
〔68〕委託販売における純額処理とインボイスの保存
〔59〕個人事業者からの家事用資産の購入
〔60〕出向社員に係る通勤手当等

第５章　税理士の業務上の責任

〔61〕事前通知がないことに抗議するため調査拒否した税理士の責任
〔62〕税理士の病気と簡易課税制度選択届出に係る「やむを得ない事情」

○内容を一部変更することがありますので、ご了承ください。