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医療機関の事業承継相談対応マニュアル

編著/松田紘一郎(税理士・公認会計士) 編集協力/JPBM医業経営部

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価格
4,290 (税込)
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概要


医業承継をスムーズに進めるための道標として!

◆医療機関の事業承継の特殊性を踏まえて相談対応の実務を解説しています。
◆承継業務をフローチャートで示した上で、その手順ごとに解説し、参考書式も登載しています。
◆医業承継で用いられることが多いM&Aの手法とデューデリジェンスのポイントを示しています。
◆医業承継を多く手がけている医業経営コンサルタント・税理士・公認会計士・弁護士が豊富な経験とノウハウを交えて執筆しています。

商品情報

商品コード
81260403
ISBN
978-4-7882-8970-3
ページ数
340
発行年月
2022年1月

目次

はじめに

第1章 医療法人等の事業承継のポイント

第1章のポイント
第1 「非営利」の規制への対応
第2 医療法人類型による対応
第3 医事課・診療報酬業務への対応
第4 医療法人の合併・分割
第5 事業承継に伴う経営者保証(借入等)への対応
第6 補助金、助成金、資金繰り
第7 個人病医院の相続
第8 医業承継コンサルタントの対応
第9 施設の分割(離)への対応
第10 クロージング後の経営支援コンサルティング

第2章 事業承継の進め方

第2章のポイント

第1 体制の整備・ノウハウの蓄積
<フローチャート~体制の整備・ノウハウの蓄積>
1 組織の見直し・検討
2 プロジェクトチームの結成
3 幹部会(取締役会等)の承認
4 部門(専任担当)決定、HP等の変更
【参考書式1】 必要資料一覧表

第2 相談・受任
Ⅰ 相談を受ける
<フローチャート~相談>
1 新規の相談
2 他の業務クライアントの相談
3 相談内容への専門家知見の付与・検討
4 秘密保持誓約書の提出
5 財務データ・必要書類の収受
6 秘密保持契約書の締結
7 「ノンネームシート」記載事項の了承
【参考書式2】 秘密保持誓約書
【参考書式3】 秘密保持契約書
【参考書式4】 ノンネームシート
Ⅱ クライアントからの要望(条件)を明らかにする
<フローチャート~要望>
1 要望(条件)事項の整備
2 法的規制等による修正
3 要望事項の検討
4 秘密保持誓約書の提出
5 要望・特記事項の明確化
6 確認書(ノンネームシート)の作成
【参考書式5】 秘密保持誓約書
【参考書式6】 医業承継に係る要望(条件)書
【参考書式7】 特記(約)事項確認書
【参考書式8】 ノンネームシート
Ⅲ 受任手続をする
<フローチャート~受任手続>
1 事業承継支援・受任(担当者レベル)の受入れ
2 確認書によるポイントの明記・双方の幹部会の開催
3 契約条件の修正
4 秘密保持契約の締結
5 コンサルティング契約の締結
6 幹部(役員会)の承認
【参考書式9】 秘密保持契約書
【参考書式10】 事業承継コンサルティング契約書

第3 現状把握
Ⅰ 医療圏の状況を把握する
<フローチャート~医療圏の把握>
1 自院の現状の施設基準等の明確化
2 診療圏調査、ポジショニングの確立
3 収支予測等の変更
4 幹部会了承後の変更の届出
Ⅱ 経営状況を把握する
<フローチャート~経営状況の明確化>
1 過去3期分の財務データ等の収集・チェック
2 損益計算・財政状態・資金繰りの明確化
3 修正処理
4 理事会の承認
【参考書式11】 事業報告書
Ⅲ 病院・院長の現状を把握する
<フローチャート~病院・院長の人的現状の確認>
1 個人病院資料の収集
2 院長個人の親族表の作成
3 関係事業者・「同族」一覧表の作成
4 親族取引関係者表の作成
5 ノンネームシート等の作成
【参考書式12】 必要資料一覧表

第4 方針決定
Ⅰ 後継者・承継方法を検討する
<フローチャート~後継者・承継方法の検討>
1 後継者3類型の検討
2 身内の法的資格者
3 法人組織内の適格者
4 外部の適格者
5 体制の整備・医業承継コンサルタントへの委嘱
6 医業承継の計画
Ⅱ 事業承継計画を作成する
<フローチャート~事業承継計画の作成>
1 第三者への承継計画の相談・検討
2 承継方法の類型の確認
3 マトリックス(計画)表の作成
4 マトリックス(計画)表の説明・了承
Ⅲ 環境の整備をする
<フローチャート~事業承継に向けた環境整備>
1 必要資料一覧表の整備状況の相談・検討
2 資料のチェック
3 デューデリジェンスで必要な資料の整備
4 担当者・期限を決めて整備
5 デューデリジェンス基本合意書の締結
Ⅳ 医療法人・社団の出資持分等の対策をする
<フローチャート~出資持分の対策>
1 医療法人・社団であることの確認
2 (出資持分あり法人)整理
3 (出資持分あり法人)新しい体制の構築
4 (出資持分なし法人)整理
5 (出資持分なし法人)新しい体制の構築
【参考書式13】 出資譲渡契約書
【参考書式14】 特定医療法人の法人税率の特例の適用の取りやめの届出書

第5 進め方の理解
Ⅰ 就業規則を整備するとき
<フローチャート~就業規則の整備>
1 就業規則の確認・検討
2 事業場の労働者数のチェック
3 法定記載事項のチェック
4 法定手続のチェック
Ⅱ 労使協定を整備するとき
<フローチャート~労使協定の整備>
1 労使協定の確認・検討
2 確認すべき事項
3 法定手続のチェック

第6 院内見学・マッチング・協議
<フローチャート~マッチング・法人施設等の見学>
1 事業承継(M&A)承継先の選定
2 秘密保持契約書の締結
3 マッチング期日の決定
4 院内見学・マッチングの実施
5 デューデリジェンスの実施
6 基本合意書の作成
【参考書式15】 秘密保持契約書

第7 事業承継基本合意書の締結
Ⅰ 個人病医院の基本合意書を締結する
<フローチャート~個人病医院の基本合意書>
1 法人施設のマッチングに準じた施設の見学
2 デューデリジェンスの実施
3 報告書(案)の作成
4 基本合意書の締結
5 医師・事務担当者の受入れ
【参考書式16】 基本合意書
Ⅱ 医療法人の基本合意書を締結する
<フローチャート~法人病医院のM&Aの基本合意書>
1 デューデリジェンス報告書の確認・チェック
2 基本合意書(案)の理解・作成
3 重要事項のチェック
4 基本合意書の締結
5 医師・事務担当者の受入れ
【参考書式17】 基本合意書

第8 事業承継契約
Ⅰ 個人病医院との事業承継契約をする
<フローチャート~個人病医院のM&A>
1 基本合意書(案)のチェック・確認
2 事業承継契約書のチェック
3 事業承継(譲渡)契約書の締結
4 医師・事務担当者のポジション公表
【参考書式18】 経理等に関する誓約書
【参考書式19】 病院承継(譲渡)契約書
Ⅱ 医療法人との事業承継契約をする
<フローチャート~医療法人経営権のM&A>
1 基本合意書のチェック・確認
2 事業承継契約書(案)の作成
3 理事会(社員総会)の開催
4 事業承継(譲渡)契約書の締結
5 医師・事務長等のポジション公表
【参考書式20】 事業承継(譲渡)契約書

第9 自治体等行政への対応等
Ⅰ 個人病医院が自治体等へ届出をする
<フローチャート~個人病医院の自治体等への届出>
1 届出関連書類の確認
2 関連部署への確認
3 自治体等との事前協議
4 自治体等への届出
Ⅱ 医療法人が自治体等へ届出をする
<フローチャート~医療法人の自治体等への届出>
1 届出関連書類の確認
2 関連部署への確認
3 自治体等との事前協議
4 自治体等への届出

第10 理事長の交代
<フローチャート~理事長の就任、新理事長の選任>
1 理事会(臨時)の開催
2 社員総会(臨時)の開催
3 社員・理事の入社(就任)と退社(退任)
4 理事会(臨時)での決議
5 新理事長としての手続
6 役員退職金の支給
【参考書式21】 役員名簿
【参考書式22】 社員名簿
【参考書式23】 理事就任承諾書
【参考書式24】 社員就任(入社)承諾書
【参考書式25】 理事長変更登記申請書

第11 クロージング
Ⅰ 個人病医院がクロージングする
<フローチャート~個人病医院のクロージング>
1 事務長代理等の業務協力
2 クロージングの準備(内部・外部)
3 登記事項の変更・クロージング
4 資金の移動
5 基本合意書等による事後支援
【参考書式26】 クロージング確認書
Ⅱ 医療法人経営のクロージングをする
<フローチャート~医療法人経営のクロージング>
1 事務長代理等の業務協力
2 クロージングの準備(内部・外部)
3 理事会・社員総会で理事長交代
4 クロージングの実施
5 基本合意書等による事後支援

第3章 デューデリジェンスの手法

第3章のポイント

第1 会計デューデリジェンス
Ⅰ 個人病医院の会計デューデリジェンスをする
<フローチャート~個人決算(確定申告書)の会計デューデリジェンス>
1 院長・事務長・顧問税理士等との面談・協力依頼
2 過去3年間の(医療事業)決算書等の収受(預かり)
3 院内状況のチェック
4 会計デューデリジェンス報告書の作成
5 基本合意書の作成
【参考書式27】 必要資料一覧
Ⅱ 医療法人の会計デューデリジェンスをする
<フローチャート~医療法人の会計デューデリジェンス>
1 理事長・事務部長(顧問税理士)との面談・協力依頼
2 過去3年間の事業報告書、監事監査報告書等の収受
3 会計法令の準拠性検証
4 院内状況のチェック
5 法人会計デューデリジェンス報告書の作成
6 理事会の審議
7 基本合意書の作成

第2 税務デューデリジェンス
Ⅰ 個人病医院の税務デューデリジェンスをする
<フローチャート~個人病医院の税務デューデリジェンス>
1 院長・事務長・顧問税理士との面談・協力依頼
2 過去3年間の(事業)決算書・確定申告書の収受
3 院内状況のチェック
4 税務デューデリジェンス報告書の作成
5 基本合意書の作成
【参考書式28】 [解除条件付き]不動産売買契約書
Ⅱ 医療法人の税務デューデリジェンスをする
<フローチャート~医療法人の税務デューデリジェンス>
1 理事長・事務部長・会計担当者・顧問税理士との面談・協力依頼
2 過去3年間の法人税申告書・修正申告書等の収受
3 修正申告書等から税務違背・修正状況の検討
4 院内状況のチェック
5 法人税務デューデリジェンス報告書の作成
6 理事会での審議
7 基本合意書の作成

第3 法務デューデリジェンス
Ⅰ 個人病医院の法務デューデリジェンスをする
<フローチャート~個人病医院の法務デューデリジェンス>
1 院長等の方針確認
2 契約書(基本合意書)の課題チェック
3 デューデリジェンスの実施
4 紛争・訴訟事案の検討
5 法務デューデリジェンス報告書の作成
6 評価額の修正検討
Ⅱ 医療法人の法務デューデリジェンスをする(法人譲渡の場合)
<フローチャート~医療法人の法務デューデリジェンス>
1 法人の方針確認
2 契約書(基本合意書)の課題チェック
3 デューデリジェンスの実施
4 紛争・訴訟事案の検討
5 法務デューデリジェンス報告書の作成
6 理事会への報告
7 評価額の修正検討

第4 人事労務デューデリジェンス
Ⅰ 個人病医院の人事労務デューデリジェンスをする
<フローチャート~個人病医院の人事労務デューデリジェンス>
1 人事労務デューデリジェンスの説明・協力要請
2 労働基準法上の中小企業規模かどうかの判定
3 資料請求
4 就業規則・36協定等のチェック
5 評価額の修正
6 基本合意書の見直し
Ⅱ 法人の人事労務デューデリジェンスをする
<フローチャート~法人の人事労務デューデリジェンス>
1 理事長・労務担当者に人事労務の実態調査・協力要請
2 関連資料の提出要請
3 就業規則・36協定等のチェック
4 人事労務デューデリジェンス報告書の作成
5 理事会への報告
6 評価額の修正
7 基本合意書の見直し

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