解説記事2003年02月10日 【税務解説】 税理士必見!!税理士法改正による新書面添付制度への実務対応（4）(2003年2月10日号・№6）

税理士必見!!
税理士法改正による新書面添付制度への実務対応（4）
税理士　平川忠雄（税理士法人平川会計パートナーズ　代表社員）

「2」 消費税の記載事項の事例

♯1、人件費と外注費の区分
--------------------------------------------------------------------------------

課税期間の途中に使用人に支払う対価を歩合給に変更し、支払科目を「給与・賞与」から『外注費』に変更した場合の仕入税額控除の可否の事例。

--------------------------------------------------------------------------------





♯2、立替金（共益費）の回収が課税売上に該当しない処理
--------------------------------------------------------------------------------

資産（賃貸用建物）の貸付けに際し、実費精算されている共益費を立替金の回収として課税売上に含めない処理の適否の事例。

--------------------------------------------------------------------------------



♯3、棚卸資産に係る消費税額の調整
--------------------------------------------------------------------------------

当課税期間は課税事業者であり、前課税期間は免税事業者であるため、前課税期間末日に有する棚卸資産に係る消費税額を当課税期間に控除する処理の可否の事例。

--------------------------------------------------------------------------------


♯4、前期税務調査により税額控除が否認された信販会社に支払った手数料の処理
--------------------------------------------------------------------------------

前期税務調査では、この手数料は非課税取引に該当すると認定されたため、契約内容を改訂し課税取引に該当するように対応する検討の事例。

--------------------------------------------------------------------------------